💰 상속세 전쟁 — 어느 세무사의 2026년 생존기 Episode 12 - 세금은 있는데 돈이 없다

 

 

머니 오백 연구소 팀장입니다.

노후 준비를 위해 월 500만원 현금흐름을 목표로 부동산과 경제를 연구하고 있습니다.

실제 부동산과 주식에 투자하면서 데이터를 분석하고 공부한 내용을 공유합니다.

투자자 관점에서 실전에 도움이 되는 분석을 전해드립니다.

---

경제 리얼리즘 픽션 시리즈 💰 상속세 전쟁 — 어느 세무사의 2026년 생존기 Episode 12 FINAL ｜ 세금은 있는데 돈이 없다

🧑‍💼 화자 — 세무사 강민석
이름	강민석 (43세)
직업	중견 세무법인 파트너 ｜ 상속세 전문 15년
이번 사건	"세금 10억, 통장 잔고 3천만 원 — 팔 것인가, 나눠 낼 것인가, 건물로 낼 것인가"

📌 사건의 시작

 

2026년 12월, 한 여성이 사무실 문을 열었다. 손에 세무서에서 온 고지서를 들고 있었다. 손이 떨리고 있었다.

"세무사님, 상속세가 나왔습니다. 10억 2천만 원. 그런데 저한테 현금이 없습니다."

윤서영(56세) 씨. 남편 고(故) 윤재혁 씨가 2026년 6월에 별세했다. 8월에 상속세 신고를 마쳤고, 세무서에서 검토 후 최종 세액이 확정됐다.

"남편이 부동산만 갖고 계셨어요. 현금은 거의 없었고요. 통장에 3천만 원이 전부입니다."

나는 서류를 확인했다. 전형적인 "부자인데 가난한" 케이스였다. 재산은 많지만, 전부 부동산이다. 세금은 현금으로 내야 한다. 집을 팔지 않는 한 세금을 낼 수 없다.

"윤서영 씨, 방법이 세 가지 있습니다. 팔거나, 나눠 내거나, 부동산으로 내거나."

📋 목차

1. 의뢰인 — 윤서영 씨 가족과 재산 프로필 2. 세 가지 길 — 매각 / 연부연납 / 물납 3. 연부연납 — 나눠 내는 전략 4. 물납 — 부동산으로 세금 내기 5. 세 가지 길 시뮬레이션 비교 6. 실전 체크리스트 7. 시리즈를 마치며

1. 의뢰인 — 윤서영 씨 가족과 재산 프로필

구분	이름	나이	비고
피상속인	고(故) 윤재혁	향년 60세	부동산 임대업 / 2026년 6월 사망
배우자	윤서영	56세	전업주부 / 소득 없음
장녀	윤하은	30세	직장인 / 결혼 준비 중
장남	윤준혁	27세	대학원생

재산 항목	평가액	특징
🏢 상가건물 A (서울 마포)	18억 원	월 임대수입 700만 원
🏢 상가건물 B (경기 수원)	10억 원	월 임대수입 400만 원
🏠 자택 아파트 (서울 용산)	14억 원	가족 거주지
💰 예금	3천만 원	유일한 현금
합계	42.3억 원	부동산 99% / 현금 1%

💸 상속세 확정 내역
총 상속재산	42.3억 원
배우자 공제 + 일괄공제	약 -20억 원
과세표준	약 22억 원
확정 상속세	10억 2천만 원
보유 현금	3천만 원 (세금의 3%)

재산 42억 중 현금이 3천만 원. 세금 10억을 낼 돈이 없다. 이것이 한국 상속세의 가장 잔인한 구조다. 재산이 있어도 현금이 없으면, 세금 앞에서 무력하다.

2. 세 가지 길 — 매각 / 연부연납 / 물납

 

나는 세 가지 선택지를 설명했다.

 

📖 세금 납부 3가지 방법 — 개요
방법	설명	난이도	고통
① 매각	부동산을 팔아서 현금을 만들어 납부	하	🔥🔥🔥
② 연부연납	세금을 5년간 나누어 납부 (이자 발생)	중	🔥🔥
③ 물납	부동산을 현물로 세금 대신 납부	상	🔥

윤서영 씨가 물었다. "집을 팔고 싶지 않아요. 마포 상가는 임대수입이 나오고, 용산 아파트는 저희 가족이 사는 집이에요. 팔지 않고 해결할 수 있나요?"

"그러면 ②번 연부연납과 ③번 물납을 살펴봐야 합니다. 각각 장단점이 확연히 다릅니다."

3. 연부연납 — 나눠 내는 전략

 

📖 연부연납 — 핵심 정리
정의	상속세를 최대 5년간 분할 납부하는 제도 (가업상속 시 최대 20년)
조건	상속세가 2천만 원 초과 시 신청 가능
납부 방식	신고 시 1/6 납부 + 나머지를 5년간 매년 균등 납부
이자율	연 1.2% (국세기본법 이자율, 시중금리 대비 매우 낮음)
담보	상속받은 재산을 담보로 제공 필요

📊 연부연납 시뮬레이션 — 윤서영 씨의 경우
상속세 총액	10.2억 원
1회차 납부 (신고 시)	약 1.7억 원 (1/6)
2~6회차 (5년간 매년)	약 1.7억 원씩 + 이자
5년간 이자 총액	약 3천만 원 (연 1.2%)
총 납부액	약 10.5억 원 (원금 + 이자)

💰 재원 점검 — 매년 1.7억을 낼 수 있는가?
마포 상가 연 임대수입	약 8,400만 원 (700만 × 12)
수원 상가 연 임대수입	약 4,800만 원 (400만 × 12)
연 임대수입 합계	약 1.32억 원
생활비·관리비 차감	약 -5천만 원
세금 납부 가용 현금	약 8,200만 원 / 년
⚠️ 문제	매년 1.7억 필요, 가용 8,200만 원 → 매년 약 8,800만 원 부족!

윤서영 씨가 말했다. "임대수입으로는 반밖에 못 내네요. 부족한 8,800만 원은 어디서 구하죠?"

"세 가지 방법이 있습니다. 수원 상가를 매각해서 부족분을 충당하든지, 상가를 담보로 대출을 받든지, 아니면 물납으로 전환하든지."

4. 물납 — 부동산으로 세금 내기

 

📖 물납 — 핵심 정리
정의	상속세를 현금 대신 상속받은 부동산·유가증권 등 현물로 납부하는 제도
조건	상속재산 중 부동산·유가증권 비율이 50% 초과이고, 상속세가 2천만 원 초과 시
물납 가능 재산	상속받은 재산만 가능 (본인 기존 재산 불가)
평가	상속세 신고 시 평가액 기준 (시가와 다를 수 있음)
⚠️ 핵심 주의	관리처분이 부적당한 재산은 물납 거부될 수 있음

📊 물납 적용 — 어떤 재산으로 낼 것인가?
재산	물납 적합성	이유
🏢 마포 상가 (18억)	⚠️ 비추천	임대수입의 주 수입원. 물납하면 생활비 감소
🏢 수원 상가 (10억)	✅ 적합	세금(10.2억)과 평가액(10억)이 거의 일치
🏠 용산 아파트 (14억)	❌ 불가	가족 거주지. 물납하면 집을 잃음

"수원 상가 10억을 물납하면, 상속세 10.2억 중 10억을 해결할 수 있습니다. 나머지 2천만 원만 현금으로 내면 돼요."

윤서영 씨가 물었다. "수원 상가를 국가에 넘기는 거예요?"

"맞습니다. 부동산 소유권이 국가로 넘어갑니다. 팔아서 현금을 만드는 게 아니라, 부동산 자체를 세금 대신 내는 겁니다. 양도소득세도 발생하지 않아요."

"그러면 수원 상가의 임대수입 월 400만 원을 포기하는 거네요."

"그렇습니다. 여기서 판단이 필요합니다. 월 400만 원의 임대수입을 지키기 위해 5년간 이자를 내면서 쪼들릴 것인가, 아니면 임대수입을 포기하고 세금 문제를 한 번에 끝낼 것인가."

5. 세 가지 길 시뮬레이션 비교

 

📊 세 가지 납부 전략 비교
항목	① 매각 후 납부	② 연부연납	③ 물납
납부 방법	수원 상가 매각	5년 분할 납부	수원 상가 현물 납부
상속세 해결	✅ 한 번에	⚠️ 5년간	✅ 한 번에
추가 비용	양도소득세 약 1~2억	이자 약 3천만	없음
수원 상가	❌ 매각 (타인에게)	✅ 유지	❌ 국가에 이전
월 임대수입 변화	1,100만 → 700만	1,100만 유지	1,100만 → 700만
5년간 스트레스	⚡ 매각 과정 스트레스	🔥🔥🔥 매년 납부 압박	✅ 깔끔히 종료
총 비용	10.2억 + 양도세 1~2억 = 약 11~12억	10.2억 + 이자 0.3억 = 약 10.5억	10억(물납) + 0.2억(현금) = 10.2억

나는 정리했다. "수치만 보면 ③ 물납이 가장 유리합니다. 추가 비용이 0원이고, 양도소득세도 없습니다. 다만, 수원 상가를 포기해야 하죠."

"② 연부연납은 상가를 지킬 수 있지만, 5년간 매년 1.7억을 마련해야 하는 압박이 있습니다. 임대수입만으로는 부족해서 대출이나 추가 매각이 필요할 수 있어요."

"① 매각은 가장 단순하지만, 양도소득세가 추가로 나옵니다. 오히려 비용이 가장 많이 듭니다."

윤서영 씨는 오랫동안 생각했다. 그리고 말했다.

"물납으로 하겠습니다. 수원 상가를 포기하는 건 아프지만, 5년 동안 매달 세금 걱정하면서 사는 건 더 힘들 것 같아요. 한 번에 끝내겠습니다."

 

🎙️ 강민석의 독백 "상속세의 마지막 전쟁은 '얼마를 내느냐'가 아니라 '어떻게 내느냐'다. 10억이라는 숫자는 같아도, 파는 것과 나눠 내는 것과 현물로 내는 것은 전혀 다른 인생이다. 팔면 양도세가 붙고, 나누면 이자가 붙고, 물납하면 재산이 줄어든다. 어느 쪽이든 대가가 있다. 공짜는 없다. 윤서영 씨는 물납을 선택했다. 현명한 선택이었다. 5년간의 스트레스보다, 한 번의 결단이 낫다. 남편이 남긴 건물 하나를 국가에 내고, 나머지로 아이들과 살아가기로 했다. 세금을 내는 것도 전략이다. 그리고 때로는, 포기가 가장 현명한 전략이 된다."

6. 실전 체크리스트

 

✅ 상속세 납부 전략 — 반드시 점검할 사항
No.	점검 항목	체크
1	상속세를 현금으로 납부할 수 있는 재원이 있는가?	☐
2	연부연납 시 매년 분할 금액을 감당할 수 있는 현금 흐름이 있는가?	☐
3	물납 가능 조건(부동산·유가증권 50% 초과)을 충족하는가?	☐
4	물납할 재산이 관리처분 적합 재산인가? (세무서가 거부할 수 있음)	☐
5	매각 시 양도소득세까지 포함한 총 비용을 계산했는가?	☐
6	연부연납과 물납의 신청 기한(신고 기한 또는 납부 기한 내)을 알고 있는가?	☐
7	연부연납 담보 제공이 가능한 재산이 있는가?	☐

💡 강민석 세무사의 한마디: "상속세는 '얼마'보다 '어떻게'가 중요합니다. 같은 10억이라도 매각·연부연납·물납 중 무엇을 선택하느냐에 따라 총 비용이 수억 원 차이 납니다. 현금이 없다고 당황하지 마세요. 연부연납과 물납이라는 제도가 있습니다. 하지만 신청 기한을 넘기면 사용할 수 없습니다. 세금이 나온 후가 아니라, 신고할 때 미리 납부 전략을 세워야 합니다."

7. 시리즈를 마치며 — 12가족, 12전쟁, 12교훈

 

12월 31일, 2026년의 마지막 날. 사무실에 혼자 남아 한 해를 정리했다. 12개의 사건, 12개의 가족, 12개의 전쟁.

 

📖 상속세 전쟁 — 12개의 사건, 12개의 교훈
EP.1 그 집은 왜 팔렸는가	세금 낼 돈이 없으면, 집을 팔아야 한다
EP.2 10년의 함정	사전 증여는 10년 합산 규정을 알아야 한다
EP.3 세무조사가 온 날	국세청은 모든 것을 추적한다
EP.4 부부의 세금	공동명의와 단독명의, 선택이 세금을 바꾼다
EP.5 유산취득세가 오면	확실한 것부터 실행하고, 불확실한 것은 유연하게
EP.6 배우자의 눈물	배우자 공제는 면제가 아니라 유예
EP.7 국경을 넘는 세금	미국 시민권자의 한국 상속, 신고가 세금보다 위험
EP.8 포기할 것인가, 한정할 것인가	빚이 많아도 무조건 포기하지 말 것
EP.9 유언장 한 장의 무게	유언장은 '제대로' 써야 한다
EP.10 6개월의 시한폭탄	기한을 지키는 것이 절세의 시작
EP.11 아버지의 회사	가업승계는 재산이 아니라 책임을 받는 것
EP.12 세금은 있는데 돈이 없다	세금을 내는 것도 전략이다

12개의 사건. 12개의 가족. 모든 이야기가 달랐지만, 한 가지는 같았다.

"미리 준비했으면 이렇게까지 안 됐을 텐데."

상속세는 피할 수 없다. 부모가 있으면 상속이 오고, 재산이 있으면 세금이 온다. 하지만 준비할 수는 있다. 10년 전부터 증여를 시작할 수 있고, 유언장을 쓸 수 있고, 보험을 정리할 수 있고, 납부 전략을 세울 수 있다.

2026년이 끝난다. 내일부터 2027년이 시작된다. 내 전화기는 내일도 울릴 것이다. "세무사님, 아버지가 돌아가셨는데요." 그 전화가 오기 전에, 이 글을 읽는 분들이 먼저 준비하시길 바란다.

 

🎙️ 강민석의 마지막 독백 "15년간 상속세를 다뤘다. 수백 건의 사건을 봤다. 그중 단 한 건도 '완벽한 상속'은 없었다. 누군가는 세금에 울었고, 누군가는 형제와 갈라섰고, 누군가는 집을 팔아야 했다. 하지만 준비한 사람들은 달랐다. 울지 않았다. 갈라지지 않았다. 집을 지켰다. 차이는 하나였다. 미리 알았느냐, 모르고 당했느냐. 상속세 전쟁은 끝나지 않는다. 하지만 이 12편의 이야기를 읽은 당신은, 이미 준비를 시작한 것이다. 준비한 사람에게 상속은 전쟁이 아니라 계획이 된다. 그것이 내가 이 이야기를 쓴 이유다."

SERIES FINALE 💰 상속세 전쟁 — 어느 세무사의 2026년 생존기 Episode 1~12 완결 12개의 사건, 12개의 가족, 12개의 교훈 "준비한 사람에게 상속은 전쟁이 아니라 계획이 된다"

 

※ 본 글은 허구의 인물과 사례를 기반으로 한 경제 교육 콘텐츠입니다. 실제 세무·법률 상담은 전문가에게 문의하시기 바랍니다.

※ 세율·공제·납부 제도 기준은 2026년 현행 상속세 및 증여세법 기준이며, 법 개정 시 변경될 수 있습니다.

© 상속세 전쟁 시리즈 — 경제 리얼리즘 픽션 ｜ EP.1~12 완결