주택 임대소득 신고 대상자 확인하세요: 월세는 2채, 전세는 3채부터 과세

안녕하세요, 여러분! 2024년 종합소득세 신고 시즌이 다가오면서 주택 임대소득에 대한 궁금증이 많으실 텐데요. 이 글에서는 누가 신고 대상인지, 어떤 기준으로 판단하는지 명확히 알려드립니다. 월세는 2채 이상, 전세는 3채 이상부터 신고해야 하고, 1채라도 공시가격 12억 초과면 신고 대상입니다. 다가구와 다세대 주택의 차이점, 사업자 등록 의무, 미신고 시 2% 가산세 등 주택 임대소득 신고에 관한 모든 것을 한눈에 보기 쉽게 정리했습니다. 이 가이드만 있으면 여러분도 종합소득세 신고 걱정 끝!

 

 

 

◆ 출처 자료 바로가기 ◆

https://youtu.be/_u2ThxqnsFQ?si=Ltc16tkdS08F4W2J

 

 

주택 임대소득 과세 기준, 주택 수와 임대 유형에 따라 달라진다

 

2024년 귀속 종합소득세 신고 시즌이 다가왔습니다. 이미 홈택스나 전자고지로 안내문을 받으셨거나 곧 우편으로 받게 될 예정입니다. 주택 임대소득이 있다고 해서 무조건 종합소득세 신고를 해야 하는 것은 아닙니다. 과세 대상 여부는 두 가지 요소로 결정됩니다. 첫째는 임대 유형(월세/전세), 둘째는 주택 수입니다. 이때 주택 수는 본인과 배우자의 주택만 계산되며, 동일 세대라 해도 직계존속(부모님)이나 직계비속(자녀)의 주택은 포함되지 않습니다. 월세를 받는 경우 주택이 두 채 이상부터, 전세를 받는 경우 세 채 이상부터 종합소득세 신고 대상이 됩니다. 전세 임대의 경우 전용면적 40제곱미터 이하이면서 기준시가 2억원 이하인 소형 주택은 주택 수 계산에서 제외됩니다.

 

 

 

 

주택 한 채 소유자도 고가 주택은 신고 대상, 다가구와 다세대는 다르게 계산

 

주택을 한 채만 소유하고 있더라도 과세 기간 종료일(12월 31일) 또는 양도일 현재 주택 공시가격이 12억원을 초과하는 고가 주택에서 월세 수입이 있다면 신고 대상이 됩니다. 다가구 주택은 등기가 하나로 되어 있어 한 채로 계산되지만, 다세대 주택은 호별로 등기가 되어 있어 여러 채로 계산됩니다. 예를 들어 다가구 주택 한 채를 소유하면서 여러 세대에 월세로 임대하고 있다면, 주택 공시가격이 12억원 이하일 경우 신고 대상이 아니지만, 다세대 주택 여러 호를 소유하고 있다면 각각 별개의 주택으로 계산하여 두 채 이상이므로 신고 대상이 됩니다.

 

 

 

 

 

사업자 등록은 의무사항, 미등록 시 임대 수익금액의 2% 가산세 부과

 

주택임대 과세 대상자에 해당한다면 세무서에 사업자 등록을 하는 것이 의무사항입니다. 과세 대상자가 사업자 등록을 하지 않으면 임대 수익금액의 2%를 가산세로 내야 합니다. 세무서의 사업자 등록과 지방자치단체의 임대사업자 등록은 별개입니다. 세무서 사업자 등록은 과세 대상자라면 의무적으로 해야 하지만, 지방자치단체 임대사업자 등록은 선택사항입니다. 과거에는 지방자치단체 임대사업자 등록 시 다양한 세제 혜택이 있었으나, 현재는 세제 혜택이 거의 없어져 필요한 경우에만 하면 됩니다. 주택이 아닌 상가, 토지, 아파트형 공장 등의 임대 소득은 물건 수와 상관없이 무조건 신고해야 하며, 조합원 입주권이나 주택 분양권은 주택 임대소득 과세 대상 판정 시 주택 수에 포함되지 않습니다.

 

주택 임대소득에 관한 내용을 잘 정리했습니다. 추가로 좀 더 상세한 내용을 포함한 종합 안내 자료를 만들었으니 참고하시기 바랍니다. 이 자료는 2024년 귀속 종합소득세 신고와 관련하여 주택 임대소득 과세 대상자 판별 방법, 신고 의무 여부, 그리고 사업자 등록에 관한 중요 정보를 담고 있습니다.