세법 개정으로 세제 혜택을 통한 경제적 기회 제공: 가업 승계 증여 특례, 혜택, 요건, 준비해야 할 서류

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세법 개정으로 세제 혜택을 통한 경제적 기회 제공: 가업 승계 증여 특례, 혜택, 요건, 준비해야 할 서류

paris Rainy sister 2 2024. 4. 1. 17:36

가업승계 증여특례는 세법 개정으로 인해 많은 이들에게 경제적 기회를 제공하고 있습니다. 그러나 요건이 복잡한 만큼 정확한 서류 제출이 중요합니다. 세무 전문가의 도움을 받아 신청하시면 더욱 원활하게 세제 혜택을 누리실 수 있습니다.

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택스워치_145호.pdf

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세법 개정으로 더 넓은 경제적 기회를 제공하는 가업승계 증여특례

세법 개정으로 18세 이상의 거주자가 60세 이상의 부모로부터 생전에 가업을 상속받을 수 있도록 '가업승계증여세 과세특례'제도가 마련되었습니다. 이는 기존에는 부모로부터 사후상속되던 가업을 생전에 증여받을 수 있는 경제적 기회를 제공합니다. 가업승계 증여특례는 일반적인 증여와는 몇 가지 큰 차이점이 있습니다. 가업승계 특례는 가업승계를 목적으로 한 가업주식만을 대상으로 하며, 세율 측면에서도 일반 증여세율이 최대 50%인 반면, 가업승계특례는 주식가액의 가업자산 상당액 중 증여세 과세가액(600억원 한도)에서 10억원을 공제한 후 10~20%의 낮은 세율을 적용합니다. 더불어, 과세특례가 적용된 주식가액은 상속세 과세가액에 상속세로 다시 정산되는 점도 차별화된 특징 중 하나입니다.

가업승계 증여특례의 요건과 적용범위

가업승계 증여특례는 세제 혜택이 크지만 그만큼 요건이 복잡한 편입니다. 이에 대한 일반적인 질문과 그에 대한 답변을 살펴보겠습니다.

1. **가업자산 상당액 계산** - 과세특례를 받는 가업자산 상당액은 증여받은 주식가액 중 법인의 업무무관자산 비율을 고려하여 계산됩니다.

2. **최대주주 등에 해당 여부** - 최대주주 등의 지위를 가진 자에게만 특례가 적용되며, 본인과 특수관계인의 보유 주식 등을 합산하여 판단합니다.

3. **부분 적용 가능 여부** - 최대주주 등이 아닌 다른 자가 부분적으로 증여특례를 받았다면, 추가로 특례를 신청하여 증여할 수 있습니다.

4. **다자녀에 대한 가업 상속** - 부모가 가업을 다수의 자녀에게 상속할 수 있으며, 각 자녀들이 증여받은 주식가액에 따라 세액을 분담하여 부담합니다.

5. **대표이사 임명 후 증여 가능 여부** - 증여자가 모든 요건을 충족한 경우, 대표이사로 취임한 후에도 증여특례를 받을 수 있습니다.

가업승계 증여특례 신청 시 준비해야 할 서류

가업승계 증여특례를 신청하기 위해서는 다음과 같은 서류가 필요합니다.

1. **주식 등 변동 상황 명세서** - 증여일 전 10년 이상의 주식 등의 변동 상황을 명세한 서류가 필요합니다.

2. **증여일 현재의 주주명부** - 증여일 현재의 주주명부가 필요합니다.

3. **법인 등기부등본** - 법인 등기부등본이 제출되어야 합니다.

4. **사업 관련 서류** - 4대 보험 징수, 급여 지급, 이사회 회의록 등 가업에 대한 직접적인 관련 서류가 필요합니다.

5. **비상장 주식평가 보고서** - 증여받는 주식이 비상장 주식인 경우, 주식평가 보고서가 추가로 제출되어야 합니다.