사장님들을 위한 종합 소득세 절세 전략: 소득 공제와 세액 공제 활용하기

이 글은 사업자 대상 종합소득세 절세 전략을 제시합니다. 우선 소득공제와 세액공제의 차이를 이해하는 것이 중요하며, 이는 세금을 매기기 전 소득에서 공제하느냐, 산출된 세액에서 세금을 빼주느냐에 따라 다릅니다. 또한, 사장님들이 받을 수 있는 여러 소득공제 항목과 세액공제 항목을 알아보고, 이를 적절히 활용하는 것이 절세의 핵심입니다. 마지막으로, 매출이 적은 간편 장부대상자도 복식부기로 기장·신고를 하면 세액을 줄일 수 있음을 알려줍니다. 이를 통해 사장님들이 종합소득세를 효과적으로 줄일 수 있는 방법을 제시합니다.

 

 

 

 

1. 소득공제와 세액공제의 차이 이해하기

 

소득공제와 세액공제는 종합소득세를 줄이는 방법 중 하나이지만, 두 개념은 서로 다른 방식으로 작동합니다. 소득공제는 과세 대상이 되는 소득 중에서 일정 금액을 공제하는 것을 말하며, 이는 세금을 매기기 전에 소득에서 공제 가능한 금액을 제하는 것입니다. 반면에 세액공제는 소득공제를 거친 소득에 종합소득세율을 적용하여 나온 세액 중에서 공제 항목에 해당하는 세금을 아예 빼주는 것을 말합니다. 다시 말해, 소득공제와 세액공제의 차이는 세금을 매기기 전 소득에서 공제하느냐, 산출된 세액에서 세금을 빼주느냐에 있습니다.

 

 

 

 

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2. 사장님들이 받을 수 있는 소득공제 항목과 세액공제 항목 알아보기

 

사장님들이 받을 수 있는 소득공제 항목에는 인적공제, 연금보험료, 소기업·소상공인공제부금 등이 있습니다. 인적공제에서는 본인 및 배우자, 부모님, 자녀 등의 부양가족 수에 따라 150만 원씩을 소득공제받을 수 있습니다. 또한, 연금보험료는 납부액 전부를 소득에서 빠집니다. 소기업·소상공인공제부금은 사업소득에 따라 200만 원에서 500만 원까지 공제받을 수 있습니다. 세액공제 항목에는 자녀세액공제, 퇴직연금이나 연금저축 납입액, 기부금 등이 있습니다. 자녀세액공제에서는 만 7세 이상 만 18세 이하 자녀를 두고 있는 사장님들이 종합소득 산출 세액에서 공제받을 수 있습니다. 퇴직연금이나 연금저축을 가입하고 낸 납입액은 700만~900만 원 한도로 12% 공제해 주고, 기부한 사장님에게는 기부금의 15%를 종합소득산출세액에서 뺍니다.

 

 

항목	내용	공제 금액
소득 공제
인적 공제	인 및 배우자, 부양 가족 수에 따른 공제	150만원
연금 보험료	납부액 전부 소득에서 공제	납부액 전부 |
소기업.소상공인 공제부금	사업소득에 따른 공제	200만원~500만원
자녀 세액 공제	만 7세~18세 이하 자녀에 따른 세액공제	자녀 2명까지 1인당 15만원, 3명 이상 1인당 30만원
퇴직연금이나 연금 저축	가입하고 낸 납입액에 따른 세액공제	700만~900만원 한도, 12% 공제
기부금	기부한 금액에 따른 세액공제	기부금의 15%
기장세액공제(간편장부대상자)	복식부기로 기장·신고 시 세액공제	100만원 한도, 20% 공제

 

 

3. 간편장부대상자의 기장·신고와 세액공제 활용하기

 

매출이 적은 간편장부대상자도 복식부기로 기장·신고를 하는 경우, 100만 원 한도로 20%의 세금을 줄일 수 있습니다. 이를 '기장세액공제'라고 부르며, 이는 간편 장부대상자가 세액을 줄이는 또 다른 방법입니다. 따라서, 간편 장부대상자는 기장세액공제 적용을 고려해 볼 만합니다.

 

 

 

<자료 출처:  텍스워치: 세세하게,  강지선 기자.>

 

 

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