사전 증여, 꼭 해야 할까? 세금 8억 아끼는 방법!

YouTube 비디오 자료를 바탕으로 염지훈 세무사가 사전 증여의 유리한 경우와 불리한 경우를 상세히 설명합니다. 자산 규모, 부동산 종류, 가치 상승 예상 여부에 따라 상속세 절감 효과가 달라집니다. 특히 토지, 아파트 사전 증여 시 세금 계산 방법과 취득세 중과 조건까지 꼼꼼히 분석하여 절세 전략을 제시합니다.

 

 

 

◆ 출처 자료 바로가기 ◆

https://youtu.be/SkiKcJAKyQg?si=STzR_z_c9POvLZE4

 

 

 

 

사전 증여 개요:

 

사전 증여를 하는 것과 안 하는 것의 세금 차이를 비교하며, 사전 증여가 상당한 절세 효과를 가져올 수 있음을 강조합니다 (예: 8억 3천만 원 차이).

 

사전 증여가 유리한 경우: 모든 경우에 유리한 것은 아니며, 재산이 많은 사람에게 더 적합합니다. 부모의 재산이 약 5억 원 정도일 경우, 사전 증여 시 약 8천만 원의 증여세를 납부해야 할 수 있으며, 이는 상속 공제 한도 내에서 상속받을 경우 피할 수 있습니다.

부모 중 한 분만 계시거나 재산이 5억 원 이하, 또는 부모 두 분 모두 생존해 계시고 재산이 10억 원 이하인 경우에는 일반적으로 사전 증여가 불필요합니다.

 

 

 

사전 증여가 유리한 특정 시나리오

 

서울 외곽의 토지처럼 자산 가치가 크게 상승할 것으로 예상되는 경우.
예시: 80대 초반 어머니가 아파트 (5억 원)와 토지 (5억 원, 9년 후 10억 원으로 상승 예상)를 소유한 경우. 토지를 자녀에게 증여하면 8천만 원의 증여세가 발생합니다. 9년 후 어머니가 사망하면 토지의 초기 가치 (5억 원)가 상속 재산에 다시 합산됩니다. 기납부한 8천만 원의 증여세는 상속세에서 공제됩니다.

사전 증여를 하지 않으면 토지의 가치 상승분 (10억 원)에 대해 상속세가 계산되어 세금 부담이 더 커집니다.

 

 

 

사례 연구

 

아파트 (5억 원)와 토지 (30억 원)를 가진 여성이 사망 7년 전에 사전 증여를 고려했습니다. 토지 가치는 40억 원으로 증가했습니다.

세금을 최소화하기 위해 토지의 40%를 자녀 (상속인)에게 증여하고, 나머지는 며느리, 손자와 같은 다른 사람 (상속인 외 의자)에게 증여했습니다.

증여 시점에 5억 7천만 원의 증여세를 납부했지만, 이 전략은 전체 세금 부담을 크게 줄였습니다.

사전 증여가 없었다면 상속세는 15억 4천만 원으로, 사전 증여를 했을 때보다 8억 3천만 원이 더 많았을 것입니다.

 

 

 

주요 고려 사항

 

상속인 (자녀)에게 상속 개시일로부터 10년 이내에 증여된 자산은 상속세 계산을 위해 상속 재산에 합산됩니다.

상속인 외 의자에게 증여된 자산은 사망이 증여 후 5년 이내에 발생한 경우에만 다시 합산됩니다.

사전 증여는 자산 가치를 증여 시점에 "고정"시켜 나중에 더 높은 가치로 과세되는 것을 방지할 수 있습니다.

토지는 일반적으로 기준 시가를 기준으로 평가되지만, 대지는 감정 평가가 필요할 수 있으며, 이로 인해 상속세 목적상 훨씬 더 높은 평가액이 나올 수 있습니다.

 

 

 

 아파트와 사전 증여

 

강남과 같이 가치가 빠르게 상승하는 지역의 아파트에도 동일한 논리가 적용됩니다.

그러나 아파트는 일반적으로 감정 평가액 또는 유사 매매 사례가액으로 평가되므로 기준 시가보다 높을 수 있습니다.

아파트에 대한 증여 취득세는 특히 아파트가 국민주택 규모를 초과하고 특정 조건을 충족하는 경우 높을 수 있습니다 (최대 13.4%).

증여 취득세 중과:
조정대상지역 내에 있고 기준 시가가 3억 원을 초과하는 경우 높은 세율 (12.4% 또는 13.4%)이 적용됩니다.

수증자의 주택 수는 중요하지 않습니다.

1세대 1주택자가 배우자 또는 직계존비속에게 증여하는 경우에는 예외가 적용됩니다.

사위와 며느리는 직계존비속으로 간주되지 않으며 더 높은 취득세율이 적용될 수 있습니다.