부동산 소득세: 기장신고 vs. 추계신고, 세금 부담 최소화 전략 알아보기

부동산 소득세 신고에는 기장신고와 추계신고가 있습니다. 각각의 방식에는 장단점이 있으며, 세금 부담을 최소화하기 위해 어떤 방식을 선택해야 할지 고민될 수 있습니다. 이 글에서는 두 방식의 차이와 세금 절약을 위한 전략을 알아보겠습니다. 부동산 소득세에 대한 중요한 정보를 정확하고 쉽게 이해할 수 있도록 제시하겠습니다.

 

 

 

 

 

1. 추계신고란 무엇인가요?

 

추계신고는 장부를 작성하지 않고 소득세를 신고하는 방식입니다. 장부를 작성하지 않은 경우, 국세청은 수입을 추정하여 세금을 부과합니다. 기본적으로 사업자는 장부를 작성하고 기장신고를 해야 하지만, 장부를 작성하지 않은 경우 추산하여 세금을 부과하는 것이 추계신고입니다.

 

추계신고를 선택하면 산출된 세액에 20%의 가산세가 부과됩니다. 이는 장부를 작성하지 않아 발생하는 불이익 중 하나입니다. 따라서 가산세를 피하기 위해서는 장부를 작성하여 기장신고하는 것이 중요합니다.

 

 

 

 

2, 적자 발생 시 세금 부과: 주의가 필요합니다

 

추계신고를 선택하면 해당 연도에 적자가 발생하더라도 이를 고려하여 세금을 감면받을 수 없습니다. 따라서 정확한 장부를 유지하고 적자 발생 시에도 소득세를 최소화하기 위한 노력이 필요합니다.

 

추계신고를 선택할 경우 가산세와 간주임대료 등 부가적인 비용이 발생할 수 있습니다. 따라서 장부를 정확히 작성하여 기장신고하는 것이 더 유리할 수 있습니다. 정확한 장부는 정확한 세금 부과를 가능하게 하며, 세무상의 위험을 줄이는 데 큰 도움이 됩니다.

 

1, 추계신고 간주임대료 계산: 임대보증금에 정기예금 이자율을 곱하여 계산합니다.

즉, 장부에 건물 취득가액을 고려하지 않고 간단히 임대보증금에만 이자를 곱하여 간주임대료를 계산합니다. 임대보증금 × 정기예금 이자율 (정기예금 이자율‧2023년 귀속 연 2.9%)

 

 

 

 

 

3, 간주임대료와 세금: 주의해야 할 포인트

 

간주임대료는 임대보증금을 기준으로 계산되는데, 추계신고를 선택하면 이 간주임대료가 더 높아져 소득세가 더 많이 부과됩니다. 추계신고와 기장신고 시에 적용되는 간주임대료 산정 방식이 다르기 때문에 주의가 필요합니다.

 

1. 간주임대료 계산 방식의 비교:  기장신고 간주임대료 계산: 임대보증금에서 건물 취득가액을 뺀 후, 이를 정기예금 이자율로 곱한 값에서 임대보증금의 은행예금 이자를 다시 빼는 방식으로 계산합니다.

 

(임대보증금 – 건물 취득가액) × 정기예금 이자율 – 임대보증금의 은행예금 이자 (정기예금 이자율‧2023년 귀속 연 2.9%)

 

 

 

 

4, 세금 부담의 증가

 

추계신고로 신고할 경우 간주임대료가 더 커지기 때문에 임대소득에 대한 소득세도 더 많이 발생합니다.

또한, 산출된 소득세의 20%에 해당하는 금액이 무기장 가산세로도 부과됩니다.

 

- 부동산 임대소득을 종합소득세 신고할 때 추계신고보다는 기장신고 방식을 선택하는 것이 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 추계신고는 간주임대료가 더 커져서 세금이 더 많이 부과되며, 무기장 가산세로도 추가 부담이 발생합니다.

 

 

 

 

 

5, 추계신고의 위험과 대책

 

추계신고를 선택할 경우 더 많은 세금 부담이 발생하므로 주의가 필요합니다. 바쁘거나 기장 수수료를 아까워하는 이유로 추계신고를 선택하면 더 많은 세금을 내야 합니다.

따라서 임대인은 기장신고 방식을 선택하여 세무상의 위험을 줄이고 세금을 절감할 수 있습니다.

임대인은 세무상의 조언을 듣고, 손해를 최소화할 수 있는 세무 결정을 내려야 합니다.

 

 

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